在线课程-信息管税背景下2019汇算清缴风险识别及应对

【课程背景】

依照国家税务总局进行企业所得税风险控制提前管理的要求，2019年度的汇算清缴在全国推行纳税人风险自测的管理环节。国家税务总局利用金税三期全面推开为契机，以“互联网+税务”和大数据应用为依托，深入挖掘已经掌握的税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等内在规律和联系，建立企业所得税政策遵从风险指标体系，就税款计算的逻辑性、申报数据的合理性、税收与财务指标关联性等进行风险识别，实现“靠信息管税”、“用数据说话”的征管模式。本课程基于对上述所得税政策遵从风险指标体系的剖析，帮助纳税人正确理解、遵从税收政策，正确计算应纳税款，减少纳税风险，扎实完成2019年度的企业所得税汇算清缴工作。

【精彩内容摘要】

一、“信息管税”的背景分析
（一）“减税费与严征管”的双重背景
（二）国家税务总局纳税服务理念的变化
（三）税务机关对企业所得税汇缴后续管理的程序变化
（四）“靠信息管税”、“用数据说话”的征管模式
二、“信息管税”与企业所得税汇算清缴的关联
（一）利用会计报表信息可以控制哪些涉税风险？
（二）“信息管税”是如何在纳税申报表中体现的？
（三）纳税申报表的哪些信息披露瑕疵会引起税务机关的警觉？
（四）以前年度汇缴申报表与2019年度所得税汇缴的衔接事项
三、2019年最新税政对企业所得税汇缴的影响
（一）哪些新政策发布后需要得到检验，纳入税务监管的重点？
（二）2019年度发布的企业所得税新政策运用
（三）2019年度增值税减税对企业所得税的影响
四、“信息管税”背景下的企业所得税汇缴指标分析
（一）基础信息指标分析
该类指标主要对税务机关已经掌握的税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等进行比对。同时列举指标并进行分析说明。
（二）税收与财务关联性指标分析
该类指标主要分析申报表信息与财务报表信息的匹配情况，避免数据失真。
（三）税收政策适用性指标分析
该类指标主要分析申报数据和信息是否符合现行税收法律法规，尤其是最新企业所得税政策规定及管理要求。
（四）税收优惠事项指标分析
该类指标主要分析纳税人填写申报表时享受了免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等等优惠，其填报数据是否准确，并与留存备查资料相匹配。
（五）纳税申报表内（间）关系指标分析
该类指标主要用于分析申报表内、表间的勾稽关系，对申报表数据和信息的一致性进行逻辑判断。
（六）汇缴与预缴关系指标分析
该类指标主要分析年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况，确保数据的连贯性。
（七）与其他税种关联指标分析
该类指标主要针对企业所得税与流转税、财产行为税及个人所得税的关联性进行分析，防控涉税风险。
五、企业所得税汇缴风险识别中的人工判断与应对方法
（一）企业所得税收入确认
1、开票收入、增值税收入、企业所得税收入与会计收入的区别
2、不同行业（企业）收入确认中的疑难问题处理
工业企业、商贸企业、服务型企业、高新企业、房地产企业、建筑企业、软件与集成电路企业等等
3、未按权责发生制确认的特殊收入事项
（二）企业所得税扣除项目
1、常规扣除项目的判断与应对
2、特殊扣除项目的判断与应对
（三）资产负债表涉税事项
1、资产折旧税会差异的判断与应对
2、计提资产减值准备的人工判断与纳税调整
3、资产损失税前扣除的资料准备
4、往来账项的核对、确认、催收、清理
5、应交税费的审核
6、投融资项目如何关账？
7、权益性类项目隐含的涉税风险
（四）企业所得税税前扣除凭证的管理
1、税前扣除凭证的分类
2、必须取得发票作为税前扣除的情况判断
3、不是必须取得发票作为税前扣除的情况判断
4、税前扣除凭证（含发票）的时限管理要求
（五）企业税收优惠政策享受的安排
1、税率类优惠
2、税基类优惠
3、税额类优惠
4、上述优惠哪些可以“叠加享受”，哪些不能“叠加享受”？
5、享受企业所得税优惠如何进行资料准备